Что такое оффшоры простым языком – понятие и правила использования

07.08.2019, Выпуск #033

Около половины из 500 крупнейших российских компаний зарегистрированы за рубежом, в том числе в офшорных зонах. Если раньше там прятали капиталы от налогов и длинной руки закона, то сейчас времена меняются. Список офшорных зон совсем небольшой и постоянно уменьшается. Но почему же офшоры до сих пор не теряют актуальности?

Офшоры, низконалоговые юрисдикции и специальные режимы

Российский бизнес отдает в виде налогов около 40% от получаемых доходов, а в некоторых странах эта цифра доходит до 60%. Это НДС, налог на прибыль и другие виды обязательных платежей в бюджет. Поэтому представители бизнеса придумывают все новые схемы уменьшения налогового бремени.

Одним из решений стали офшорные зоны. Дословно «offshore» означает «находящийся далеко от берега». Кстати, другое название офшоров – «налоговые гавани» – тоже имеют отношение к морской тематике. И так совпало, что из немногих оставшихся настоящих офшорных зон большая часть – небольшие островные или прибрежные государства.

Запрета на использование офшоров нет и не может быть, ведь нельзя запретить целое государство. Но правительства большинства развитых стран прикладывают достаточно много усилий, чтобы не дать бизнесу разместиться в офшорной зоне.

Обобщенно офшор – это компания, которая зарегистрирована в стране, где:

  • налогов нет или они очень низкие;
  • данные о владельцах компаний являются конфиденциальными и не выдаются правительствам других стран;
  • упрощен порядок подачи отчетности или ее вообще сдавать не нужно.

Современные тенденции таковы, что полностью соответствуют этим принципам очень немного стран. С другой стороны, одна и та же юрисдикция может быть офшорной зоной с точки зрения одной страны, и не быть ею с точки зрения другой.

Сами офшорные территории зарабатывают налогами (если они есть) или просто собирают плату за регистрацию компаний. Это также дает возможность трудоустроить местное население, если речь идет о небольшом островном государстве.

Офшорных зон в классическом их понимании осталось совсем мало, но есть и похожие юрисдикции, которые тоже в некотором смысле считаются офшорными зонами:

  • низконалоговые юрисдикции. Отличаются от других стран низким уровнем налогов, особенно на полученный за рубежом доход. В остальном отличий нет – вести учет и подавать отчетность там нужно. Примеры – Гонконг и Сингапур;
  • страны со специальными налоговыми режимами. Там снижены налоги только на некоторые виды деятельности, как правило, это приоритетные для страны направления вроде IT. Специальные режимы есть в Нидерландах, Великобритании, Люксембурге и других странах.

Но не стоит сразу ехать регистрироваться в какой-нибудь низконалоговой юрисдикции. С большинством из них у России есть договор о избежании двойного налогообложения. Другими словами, за полученные в России доходы и налоги платить придется в России.

Благодаря таким двусторонним договорам для России существует всего около 40 офшорных зон, причем каждый год их становится меньше. Но так было не всегда.

Из истории офшоров

Пользоваться преимуществами низких налогов в отдельных странах начали давно. Одни из первых отсылок связаны с низкими торговыми ограничениями во Фландрии XV века, куда начали переносить торговлю английские купцы. Многие исследователи выделяют и более ранние периоды возникновения налоговых гаваней.

В США возникновение этого явления относится к XVIII веку, когда торговцы обходили импортные пошлины Англии, продавая товары через страны Латинской Америки.

Сам по себе термин «офшор» относится к концу 50-х годов прошлого века, и возник он в одной из американских газет. Тогда это означало перенос деятельности в другую страну, чтобы вывести ее из-под контроля американского правительства.

Примерно тогда же началось активное развитие офшорных зон, а к 1980-м годам крупные компании стали преобразовываться в транснациональные корпорации, чтобы не зависеть от регулирования только одной страны.

С офшорами связан экономический успех Швейцарии. После Первой мировой войны европейские государства начали поднимать налоги для восстановления экономики, но Швейцария оставалась нейтральной. Благодаря более низким налогам и развитому финансовому рынку в эту страну начался приток капиталов.

Правительства развитых стран начали бороться с офшорами примерно тогда же, когда те появились. В 1970-х годах между отдельными странами заключаются договоры об избежании двойного налогообложения, которые затрудняют бегство капиталов.

Со швейцарской компании Riggs Walmet Group началась история офшоров в России. Фирма появилась в апреле 1991 года в тогда еще СССР и предлагала зарегистрироваться в иностранной юрисдикции с низкими налогами.

Более активно бороться с офшорами начали только в конце 90-х годов, когда борьба перешла на уровень ОЭСР. Под давлением развитых стран многие офшорные зоны сильно ограничили возможности регистрации иностранных компаний. Тем не менее, многие еще регистрировали компании в офшорных зонах, а деятельность вели в других юрисдикциях.

Серьезный удар по идее офшорного бизнеса нанесла история с Mossack Fonseca & Cо – панамской фирмой, регистрирующей офшорные компании. После масштабной утечки конфиденциальных данных в 2016 году у многих политиков обнаружился офшорный бизнес. Кому-то даже пришлось уйти в отставку. История даже получила название «Панамагейт» (по аналогии с Уотергейтским скандалом).

Дальше значение офшоров будет только снижаться. С начала этого года во многих популярных офшорных зонах вступили в силу поправки к законодательству, по которым регистрация компании стала возможной лишь при физическом присутствии представителя в конкретной стране. Требования поддержали Белиз, Сейшельские острова, Маврикий, Британские Виргинские острова и другие зоны.

Очевидно, что дальше офшорному бизнесу придется переходить в менее выгодные юрисдикции вроде Кипра или Швейцарии, что потребует дополнительных затрат.

Самые популярные офшоры

К офшорным зонам компании предъявляют ряд требований – это низкие налоги и высокий уровень конфиденциальности. Классические офшорные зоны – это Багамские острова, Барбадос, Антигуа и Барбуда, Каймановы острова, Белиз и другие юрисдикции. По мере ужесточения правил ведения бизнеса в других странах их популярность снижается.

Но лидируют по объемам привлеченного капитала другие страны:

  1. Швейцария – благодаря политической нейтральности и надежному банковскому сектору страна собрала 2,3 триллиона долларов офшорного капитала. Инвесторов привлекает исключительная конфиденциальность и стабильность экономики Швейцарии;
  2. Гонконг – стал популярен среди инвесторов благодаря низким налогам и упрощенному государственному регулированию, что привлекло 1,1 триллиона долларов офшорного капитала. В Гонконге открыто больше всего штаб-квартир компаний во всем Азиатско-Тихоокеанском регионе;
  3. Сингапур – привлекает инвесторов открытостью, отсутствием коррупции и низкими налогам. Благодаря совокупной налоговой нагрузке в 27,1% Сингапур привлек порядка 900 миллиардов долларов через офшорные компании;
  4. США – едва ли страну можно назвать офшором, но благодаря достаточно прогрессивному корпоративному праву Соединенные штаты привлекли 700 миллиардов рублей. В самой стране тоже есть своего рода офшорные зоны – штаты без налога с продаж, через них часто работают посредники по доставке товаров в Россию и страны СНГ;
  5. Нормандские острова и остров Мэн – один из наибольших офшорных центров Европы, смог привлечь 500 миллиардов долларов офшорного капитала. Низкий подоходный налог и отсутствие корпоративного налогообложения привлекают инвесторов, в том числе и из России.

Видно, что одна из самых популярных в России офшорных зон – Кипр – не включен в мировые рейтинги. Фактически остров больше не имеет статуса офшора, но все еще позволяет проводить «серые» схемы.

Но серьезных вложений Кипр может не ждать. В 2013 году из-за кризиса самого островного государства властям пришлось списать единоразовый «налог» на депозиты – вкладчики потеряли от 6,75 до 9,9% своих вкладов. По оценочным данным, только российские вкладчики потеряли там до 3,5 миллиардов евро.

С другой стороны, Кипр ужесточает требования к новым офшорным компаниям. С прошлого года при открытии счета в кипрском банке компаниям нужно раскрывать бенефициаров, обосновывать источники дохода и благосостояния, включая нефинансовые данные.

Также существует договор между Кипром и Россией касательно избежания двойного налогообложения, поэтому спрятать там свои деньги от налогов становится сложнее. Тем не менее, Кипр остается привлекательным вариантом для тех, кому нужно иметь компанию для ведения дел в Европе. В той же Германии на все формальности могут уйти годы, тогда как на Кипре все можно сделать в один приезд.

Основные схемы работы

Работа через офшорную зону обеспечивает бизнесу несколько преимуществ – экономия на налогах, возможность скрыть некоторую информацию от российских налоговых и правоохранительных органов, более объективный суд.

По факту чаще всего используются такие схемы минимизации налогов:

  • трансфертное ценообразование. Офшорная фирма «покупает» товар у российской компании по минимальной цене, затем продает его реальному покупателю по договорной цене. Прибыль остается у офшорной фирмы, а благодаря занижению стоимости экспорта НДС уплачивается минимальный (а затем его возмещает бюджет). В случае с импортом все происходит аналогично, только в другом направлении;
  • строительная схема. Офшорная компания формально является подрядчиком по строительству и получает полную сумму от заказчика. Затем эта фирма оплачивает услуги строительства российскому субподрядчику, а разница остается в офшоре;
  • схема оказания услуг. Формально офшорная компания оказывает услуги компании – российскому резиденту. Деньги получает офшорная компания, которая затем «оказывает» услугу с соответствующей себестоимостью. Затем эти затраты снижают налог на прибыль. Часто сама услуга не оказывается, но это еще нужно доказать;
  • «кредит» на полгода. Российский банк предоставляет средства на оплату товаров по внешнеэкономическому контракту, которые уходят в офшор. Через максимально возможные 180 дней деньги возвращаются, так как контрагент не смог выполнить свою часть договора. Но в эти полгода деньги оборачивались офшорной фирмой.

Схем достаточно много, это и схема с роялти, с судебным взысканием предоплаты, давальческая схема и т.д. Большая часть не вполне законна, но из-за различий в законодательстве разных стран схемы все еще используются.

Однако многие российские компании переведены в собственность офшорных фирм, чтобы снизить затраты на по налогам, а также пользоваться преимуществами судебной системы и корпоративного права других стран. Это не запрещено, хоть такая деятельность и имеет ряд ограничений.

Отношение в России

В России отношение к офшорным компаниям неоднозначное: с одной стороны, вывод капитала из страны всячески критикуется, но с другой – 222 компании из 500 крупнейших зарегистрированы в иностранных юрисдикциях (в том числе офшорных).

Среди примеров можно назвать такие:

  • ОАО «ХК Металлоинвест» бизнесмена Алишера Усманова принадлежит на 42,65% бельгийской «Viticole Holding S.A», на 25,55% британской «Ferrous Investment Limited» и на 19,46% компании «Emerging Markets Economic Reseach Limited» из Ангильи;
  • ПАО «Северсталь» Алексея Мордашова принадлежит кипрским офшорам: на 19,99% «Astroshine Ltd», на 19,99% «Loranel Ltd» и на 9,04% «Rayglow Ltd»;
  • группа компаний «Базовый элемент» Олега Дерипаски принадлежит «Basic Element Ltd» с острова Джерси, которая, в свою очередь, принадлежит «A-Finance» с Британских Виргинских островов;
  • ГМК «Норильский никель» принадлежит нескольким бизнесменам, которые контролируют его через кипрские «Whiteleave Holdings Ltd», и «Olderfrey Holdings Ltd».

Примеров можно привести множество, и в большинстве это крупнейшие компании России, которые были приватизированы. Это достаточно странно выглядит в свете того, что Усманов, Дерипаска и другие в последние годы приближены к власти.

Формально владеть офшорными компаниями и вести дела с ними или через них в России не запрещено. Но, как и в других странах, есть так называемый «черный список» налоговых юрисдикций, которые считаются Центробанком офшорными зонами.

Этот список составляется на официальном уровне, и условно делится на зоны с высоким уровнем финансового контроля (например, Ирландия, Швейцария или Гонконг); классические офшорные зоны (Багамские острова, Бермудские острова, Гибралтар и другие); наиболее рискованные территории (Аруба, Вануату, Лихтенштейн и другие).

Полный перечень офшорных зон сейчас включает 40 территорий и размещен на сайте Федеральной налоговой службы:

Работать с компаниями из этих территорий можно, только банки будут вводить некоторые ограничения по операциям. Например, российский банк сможет открыть корсчет в банке с такой территории, только если у него будет достаточно крупный капитал (минимум 100 миллионов евро), а все переводы должны резервироваться на 25-50% от суммы.

Для обычных компаний из ограничений стоит упомянуть налогообложение всей прибыли от участия в контролируемой иностранной компании из списка стран. Также есть запрет на участие в государственных закупках. Но те, кто этим зарабатывал, перерегистрировались в «белых» юрисдикциях и продолжают работать на рынке.

Другими словами, работать с офшорами в России не запрещено, но чуть сложнее и дороже, чем с остальными зарубежными контрагентами.

Постепенно число офшорных зон в перечне Банка России и ФНС сокращается, так как Россия заключает новые договоры об избежании двойного налогообложения. Но кроме прочего, это означает и обмен финансовой информацией, так что спрятать свои капиталы в офшоре становится все сложнее.

Но российские власти предлагают новое решение – офшор внутри страны. Крупный бизнес сможет перерегистрироваться на некоторых территориях в России и получить льготные условия деятельности.

Одно из главных преимуществ – такая компания получает право вести деятельность по корпоративному праву той страны, из которой «переехала» в Россию. То есть, перерегистрировав кипрский офшор в «российской офшорной зоне», компания сможет и дальше работать по кипрским законам.

Другой вопрос – как к этому будут относиться сотрудники ФНС, Пенсионного фонда и других ведомств и насколько досконально они знают корпоративное право офшорных территорий.

Процесс идет с трудом – по состоянию на май этого года в специальном административном районе «Октябрьский» Калининградской области зарегистрировались 7 офшорных компаний из Кипра, принадлежащих Олегу Дерипаске.

Приветствую! У россиян слово «офшор» ассоциируется с незаконно выведенными из страны миллиардами. Словосочетание «деньги в оффшорах» рисует образ хитрого чиновника или жадного владельца заводов-газет-пароходов, которые вывели капиталы из страны и прекрасно себя чувствуют. Хотя по обоим давно плачет тюрьма.

На самом деле это законный способ снизить налоги и вывести компанию из-под юрисдикции родного государства. Итак, оффшоры что это такое и почему они так популярны в России?

Что это такое?

Дословно термин «off shore» переводится как «вне (или за пределами) границы». Простыми словами оффшор – это фирма, которая не ведет коммерческую деятельность в государстве, где она зарегистрирована.

Существуют государства, которые создают для бизнесменов льготный режим налогообложения. Вплоть до полного освобождения от налогов. Что значит «открыть оффшор»? Перенести бизнес, его часть или финансовые активы на территорию зарубежного государства с «тепличными» условиями.

О преимуществах оффшоров для компаний я буду писать ниже. А в чем выгода стран, которые устраивают на своей территории «налоговый рай» для иностранцев? Ответ очевиден. Так привлекают в страну деньги со всего мира и помогают трудоустроить население. А владельцы бизнеса наполняют местный бюджет фиксированными взносами либо налогами на прибыль.

История оффшоров

Самое интересное, что офшор (написание с одной «ф» тоже допустимо) не придумка современных олигархов. Еще в античные времена торговцы «выносили» продажи своих товаров за пределы городов с непомерно высокими пошлинами.

В средние века купцы из Англии продавали шерсть во Фландрии, а не дома, где государственные поборы сводили прибыль к нулю. Для моряков это выливалось в хорошие заработки, для торговцев – в сумасшедшие прибыли, освобожденные от налогов.

Российские бизнесмены получили доступ к оффшорам только после развала Советского Союза. Очень скоро регистрация крупных и мелких компаний в таких зонах стала чрезвычайно популярной. И с тех пор мало что изменилось.

К слову, иногда регистрация в оффшоре – единственный способ в принципе работать на рынке. Например, в 2014 году в России ужесточили требования к игорным заведениям и букмекерским конторам. Они тут же закрылись? Конечно, нет!

Вы по-прежнему можете сделать ставку или сыграть в видео-игру на деньги. Просто теперь все эти «игорные заведения» зарегистрированы на Нидерландских или Антильских островах.

Плюсы и минусы оффшоров

Главный плюс вывода компании из-под юрисдикции «родного» государства: многократное увеличение чистой прибыли от деятельности за счет снижения налогов.

Какие еще преимущества дает оффшорная зона?

  1. Расширение географии бизнеса
  2. Нахождение капитала за рубежом. Российское законодательство нестабильно и непредсказуемо. Деньги в оффшорах обеспечивают свободный доступ к средствам за границей
  3. Уменьшаются юридические риски. Если компания зарегистрирована в Белизе – она автоматически становится участником международного рынка. И подчиняется законам той страны, где зарегистрирована
  4. Мгновенная регистрация юрлица. Еще одно «очко» не в пользу России. В оффшорах процедура регистрации требует минимума документов и проходит в ускоренном темпе. Кроме того, в таких зонах – одни их самых низких затрат на открытие фирмы
  5. Защита персональной информации. Оффшоры не разглашают информацию о «своих» компаниях. Единственное исключение – решение суда (для банка это тоже актуально)
  6. Снижены требования к бухгалтерскому учету (в ряде стран не требуется аудит и отчетность)

Минусы оффшорных зон

  1. Предвзятое отношение со стороны партнеров и клиентов. Многие крупные компании принципиально не работают с теми, кто ведет свою деятельность через оффшоры. А еще фирмам с зарубежными счетами крайне неохотно выдают кредиты
  2. Повышенное внимание со стороны международного права (структуры по борьбе с отмыванием денег и другие)
  3. Риски. Не все оффшоры «одинаково полезны». На некоторых территориях есть риск полностью потерять бизнес

Список популярных оффшорные зоны

Оффшоры сегодня можно открыть по всему миру. Условно их можно объединить в такие регионы:

  • Острова европейской зоны (остров Джерси, остров Мэн)
  • Карибский бассейн
  • Люксембург и Швейцария
  • Азиатские страны
  • Гибралтар и Кипр

И как работает принцип оффшоризации в каждой зоне?

Например, на Британских Виргинских островах нет налога на прибыль и не нужна отчетность и аудит. Стоимость регистрации юридического лица составит $1900.

В Швейцарии регистрация обойдется в $18 900, налог на прибыль – в 12%, а отчетность обязательна. Зато и престиж оффшорных компаний здесь будет максимально высоким.

Регистрация организации на Мальте будет стоить $5000, с обязательным аудитом и 5% налогом на прибыль.

Отчетность не требуется в Канаде, ОАЭ и на Каймановых островах. В Шотландии оффшорные компании регулярно подвергаются проверкам. А самый высокий налог на прибыль – в Люксембурге (29%).

Почему оффшоры так популярны в России?

На самом деле они активно используют по всему миру. Но в России они стали массовым явлением. Почему?

  • Во-первых, налоговая система у нас, мягко говоря, несовершенна
  • Во-вторых, большая часть бизнеса у нас по-прежнему находится «в тени». И работать из оффшора гораздо проще и безопасней, чем под «колпаком» у российских налоговых органов
  • В-третьих, регистрация компании в оффшоре снимает с повестки дня «чисто русские риски». Это когда в любой момент твой бизнес могут национализировать, купить за 100 рублей или попросту «отжать». До денег в оффшорах добраться гораздо сложней, чем до средств на счетах Сбербанка.

А Вы когда-нибудь хотели попробовать перевести свой бизнес в такие зоны? Подписывайтесь на обновления и делитесь ссылками на свежие посты с друзьями в социальных сетях!

Есть юрисдикции, которые у всех на слуху. Об их преимуществах и особенностях знают многие, а в Реестры каждый месяц вносятся десятки и даже сотни новых компаний. В Сингапуре и Гонконге действует территориальный принцип налогообложения, в ОАЭ есть фри зоны на любой вкус, на Мальте низкие налоги, а на Монтсеррате до сих пор можно зарегистрировать IBC. Так или иначе, многие юрисдикции являются либо льготными, либо обладают теми или иными признаками оффшоров. А существуют ли оффшоры в России? Да, в России тоже есть свои аналоги оффшорным территориям, которые позволяют вести бизнес в комфортных условиях. Оффшоры в России именуются специальными административными районами (САР) и особыми экономическими зонами (ОЭЗ).

Обратите внимание: Классические оффшоры сейчас практически не существуют ввиду необходимости соответствия требованиям международных организаций. Слово «оффшор» в данной статье не подразумевает под собой соответствие всем признакам классических оффшоров, однако употребляется в целях демонстрации перспективной альтернативы оффшорам в виде особых российских территорий.

Компания GFLO Consultancy рада предложить Вам свои услуги по регистрации компаний в САР и ОЭЗ. Напишите нам, и мы пришлем наше уникальное предложение по учреждению компании.

image

Быстрый переход:

  • Что такое САР в России?
  • Для чего САР в России?
  • Что такое ОЭЗ в России?
  • Заключение

БЫСТРЫЙ ПЕРЕХОД:

  • Что такое САР в России?
  • Для чего САР в России?
  • Что такое ОЭЗ в России?
  • Заключение

Специальные административные районы (САР) — это особые территории с льготным налоговым режимом для инвесторов, которые были созданы в 2018 году в целях репатриации капитала. На данный момент в России существуют два САР:

  • на острове Октябрьский (Калининградская область);
  • на острове Русский (Приморский край).

САР предоставляют достаточно гибкие правила налогового и валютного регулирования, позволяя иностранным компаниям не платить налоги с иностранных доходов. Чтобы стать резидентом САР, необходимо выполнить ряд условий, среди которых условия об открытии офиса на острове и инвестировании не менее 50 млн.рублей в течение 6 лет после регистрации компании.

Важно: Претендовать на регистрацию в САР может только иностранное юридическое лицо.

Основным нормативно-правовым актом, который регулирует вопросы создания и деятельности САР, является Федеральный закон «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» от 03.08.2018 N 291-ФЗ, который регулирует отношения, возникающие в связи с созданием и обеспечением функционирования специальных административных районов на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область).

Как указано в самом ФЗ, создание и обеспечение функционирования специальных административных районов на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область) осуществляются в целях формирования инвестиционно привлекательной среды для российских и иностранных инвесторов.

На фоне введения санкций, ожидалось, что создание внутренних оффшоров в России позволит обеспечить приток инвестиций свыше 1 млрд. долларов, что благотворно скажется на экономике России.

Помимо САР, «оффшоры в России» именуются также особыми экономическими зонами (ОЭЗ). Существует отдельный нормативно-правовой акт, регулирующий вопросы создания и деятельности ОЭЗ: Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «Об особых экономических зонах в Российской Федерации».

Как указано в самом законе, особая экономическая зона (СЭЗ) — это часть территории Российской Федерации, которая определяется Правительством Российской Федерации и на которой действует особый режим осуществления предпринимательской деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны.

ОЭЗ создаются в целях стимулирования экономического развития определенных сфер на конкретной территории (туризм, транспортная инфраструктура, технологии) и привлечения потока инвестиции в приоритетные для России отрасли.

Обратите внимание: Компании, зарегистрированные в ОЭЗ, должны вести деятельность в пределах такой ОЭЗ.

На официальном сайте Министерства экономического развития указано, что на данный момент в России функционирует 33 ОЭЗ, которые находятся в Саратовской, Калининградской, Омской областях, Хабаровской крае, Республике Татарстан и иных субъектах РФ.

Все ОЭЗ делятся на 4 вида:

  1. ОЭЗ промышленно-производственного типа;
  2. ОЭЗ технико-внедренческого типа;
  3. ОЭЗ туристско-рекреационного типа;
  4. Портовые ОЭЗ.

ОЭЗ предлагает выгодные условия для ведения бизнеса, в том числе:

  • Налоговые льготы и таможенные преференции;
  • Минимальные административные барьеры;
  • Сниженные цены на аренду и выкуп земли;
  • Помощь в реализации инвестиционного проекта.

Оффшоры в России в классическом виде не существуют, однако есть альтернативные территории, предоставляющие выгодные условия для ведения предпринимательской деятельности. Вероятно, на текущий момент, САР и ОЭЗ пока еще отвечают не всем требованиям инвесторов и предпринимателей, однако законодательство в этой сфере совершенствуется, что в совокупности с иными мерами по улучшению условий ведения бизнеса в России может создать благоприятную среду для инвесторов и предпринимателей по всему миру.

Если у Вас остались вопросы или необходима помощь в регистрации компании в САР или ОЭЗ РФ, напишите специалистам GFLO Consultancy, мы будем рады помочь Вам в любое время.

Уточните детали

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

ЗАКАЗАТЬ ОБРАТНЫЙ ЗВОНОК

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

imageАвтор: Игорь Шибалкин | 19 апреля 2015 Тема: Юридические новости

Оффшор: что это такое? 

Как писать оффшор (с двумя буквами «ф») или офшор (с одной буквой «ф»)? Поскольку термин происходит от английского термина offshore, то и писать правильно с двумя буквами «ф».

Википедия (со ссылкой на Современный Экономический Словарь) определяет оффшор как некий центр, привлекающий капитал (иностранный) с помощью возможности предоставления налоговых послаблений или иных послаблений компаниям, с местом расположения в стране этого центра.

Легального определения оффшора в наших законах нет. Но есть приказ МинФина «Об утверждении перечня государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)».

Согласно этого приказа приводиться список оффшорных зон.

Перечень включает в себя 41 территорию и государство. Многочисленные оффшорные зоны здесь перечислять не буду. Сами сможете посмотреть в указанном мною приказе. Перечислю некоторые оффшорные зоны: Либерия, Андорра, Лихтенштейн, остров Кайман, Монако, ОАЭ, отдельные территории Великобритании и Северной Ирландии.

Регистрация оффшоров происходит в этих странах.

Кстати говоря, Кипр исключен из списка оффшоров с 2012 года.

Существуют законодательно определенные признаки оффшорной зоны:

географический признак:

  • оффшор – это не территория России;
  • оффшором может быть как целое государство, так и его отдельная территория (административная единица, штат, зависимые территории и т.д.).

экономический признак:

  • предоставляет льготный режим налогообложения;
  • предоставляет льготный режим налогообложения не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций;

Оффшорные зоны

Но самый главный и определяющий признак оффшорной зоны является внесение государства или территории  в Перечень оффшорных зон.

В перечень оффшорных зон страны и территории попадают после того, как была произведена оценка налоговой системы государства и территории с точки зрения  оффшорных элементов в части невозможности обмена информацией (законодательство и административная практика).

Бывают оффшорные банки. Кстати, Центральный Банк РФ не рекомендует устанавливать корреспондентские отношения с банками-нерезидентами, которые не отвечают требованиям, установленным Центральным банком РФ.

Кроме того, необходимо понимать, что то, что у них в оффшорной зоне называется банком, в России даже близко нельзя назвать банком, даже кредитной организацией нельзя назвать.

Отмечу, что термин оффшор, оффшорная зона, оффшорная деятельность встречается в межправительственных соглашениях, в соглашениях об избежание двойного налогообложения. Но эти термины имеют значение и используются только для целей, предусмотренных такими соглашениями.

Давайте разберемся каким образом оффшорная зона может иметь отношение к нашей стране, к её гражданам и к юридическим лицам, зарегистрированным на территории России. Если где-то в мире существует какая-нибудь фирма, зарегистрированная в оффшорной зоне, это не значит, что у неё есть интересы на территории России или он ведет торговую деятельность с российскими компаниями.

Оффшорные фирмы

К нашей стране и к нашему законодательству компании, зарегистрированные в оффшорной зоне, могут иметь отношение фактически в двух случаях.

1. Внешнее коммерческое или некоммерческое взаимодействие оффшорной фирмы и фирмы (индивидуального предпринимателя, банка, торговой компании) российской юрисдикции вне зависимости от того являются ли собственниками указанной оффшорной фирмы российские граждане или нет:

  • Оффшорная фирма каким-то образом осуществляет внешнеторговую деятельность.Это деятельность может регулироваться в зависимости от конкретного случая законодательством о внешнеторговой деятельности, об экспортном контроле, о военно-техническом сотрудничестве или иным законодательством.
  • Оффшорная фирма используется в целях налоговой оптимизации с использование различных оффшорных схем и операций, агентских схем, с использованием схемы договора оказания услуг или делегации.

2. Оффшорная фирма является учредителем российской компании либо оффшорной фирме принадлежат акции российского акционерного общества.

В этом случае такое участие регулируется законодательством об акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, общими положениями гражданского законодательства и иным законодательством.

Часто такие схемы используют не считаясь с налоговыми потерями или сложной управленческой структурой. Основная идея таких оффшорных схем – спрятать бенефициара (выгодоприобретателя).

При этом схемы увода от лишних взглядов выгодоприобретателя могут быть многосложными с использованием оффшорных схем.

Краснодарский водоканал и оффшоры.

Для примера, возьмем Краснодарский водоканал. Единственным учредителем и собственником Водоканала является московская компания. А вот эта московская компания уже принадлежит двум компаниям, одна из которых зарегистрирована на Кипре, другая – на Виргинских островах. Если убрать лишнее звено в этой цепочке, то получается, что Краснодарский Водоканал принадлежит этим оффшорным фирмам. Хотя Кипр формально не является оффшором, тем ни менее, не зря же это государство является крупнейшим инвестором в российскую экономику. Ну теперь вы знаете, как это получается и зачем необходимо купить оффшор.

Деоффшоризация

Я думаю, что термин понятен и не требуется дополнительно объяснять его значение.

Меры по деоффшоризации (деофшоризации) реализованы путем принятия Федерального Закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных компаний)».

Давайте разберемся, что это за меры такие?

Эти меры сводятся к созданию механизма налогообложения контролируемых иностранных компаний. Вноситься понятие о налоговом резиденте, бенефициарном собственнике, предусмотрены меры экономической амнистии.

Предусмотрен переходный период действия некоторых послаблений деоффшоризации российской экономики.

Надеюсь, что статья позволила вам составить простое представление о том, что такое оффшор. 

Этой статьёй стоит поделиться с друзьями. Жми!

28 июня 2016 6,3 мин 5465 Автор:

image

Оффшорные зоны — территории, на которых действуют особые экономические условия для компаний, ведущих деятельность за ее пределами. Это позволяет минимизировать налоги и сохранить конфиденциальность капитала.

Первые упоминания о схемах ухода от налогов (оффшорных зонах), восходят к временам древних Афин, где был введен специальный налог на грузы, проходящие через город. Купцы стали искать варианты, как избежать уплаты лишних 2%, в итоге мелкие близлежащие острова перестали брать какие-либо налоги и стали первой в истории базой контрабандных товаров. И хотя все начиналось не совсем законно, в настоящий момент оффшоры представляют собой легальный бизнес.

Итак, оффшор — это страна или территория, в которой введены особые условия ведения бизнеса для компаний, чья основная деятельность происходит за пределами данной юрисдикции. Кроме низких (или нулевых) налоговых ставок, под такими условиями подразумевается упрощение ведения финансовой отчетности и конфиденциальность информации о реальных владельцах.

image

Каждая оффшорная зона имеет свои законодательные нюансы в зависимости от объема и вида планируемой деятельности.

Характерные признаки оффшоров

  • Вся коммерческая деятельность компании происходит за пределами оффшорной зоны — основное условие получения и сохранения безналогового статуса.
  • Вместо налогов уплачивается только ежегодный сбор для поддержания деятельности компании и дохода номинальных директоров.
  • Оффшор — это упрощенная процедура регистрации и управления: номинальные управляющие, минимальные требования к валютному контролю и финансовой отчетности (или ее полное отсутствие).
  • Реальным владельцам (бенефициарам) гарантируется конфиденциальность. Данные о бенефициарах хранятся только в реестрах фирм-регистраторов, доступ к которым правоохранительных и налоговых органов других стран максимально затруднен или невозможен.
  • Несмотря на полную конфиденциальность, некоторые оффшорные территории имеют ограничения для определенных видов деятельности, (например, торговлю спиртными напитками или драгоценными камнями) — даже при условии, что операции проводятся за их пределами.

Типы оффшорных зон

  1. Полностью безналоговые или «классические» оффшоры. Никаких налоговых выплат, кроме ежегодных регистрационных сборов в местный бюджет. Пример: Сейшельские острова.
  2. Территории со сниженными налоговыми ставками. Действуют сниженные налоговые ставки для зарубежных компаний. Пример: Панама, Гонконг и особенно любимый отечественным бизнесом Кипр, в котором действует налог на прибыль 10% плюс НДС в размере от 0 до 15% на деятельность внутри страны.
  3. Низконалоговые зоны и компании в «неоффшорных» (оншорных) странах. Примеры: Великобритания, где компании, ведущие деятельность за ее пределами, не обязаны становиться на налоговый учет, или американские штаты Невада и Делавер — с нулевой ставкой налога на прибыль для компаний-нерезидентов.
  4. Особые или свободные экономические зоны. Наименее подходят под определение оффшорных, и, тем не менее, представляют собой территории с льготными условиями налогообложения.

Подробнее  —  о СЭЗ в РФ .

Если главной задачей является сохранение конфиденциальности информации о реальных владельцах, выбирайте зоны из первых двух групп, если требуется снизить налоги и сохранить внешнюю респектабельность бизнеса наилучшим вариантом будут компании в зонах оншорных стран.

Процедура регистрации

Для открытия оффшорной фирмы нет необходимости в личном посещении выбранной юрисдикции. Все необходимые документы или покупку готовой компании можно оформить в специализированных юридических фирмах на территории РФ и стран СНГ, если не требуется особых условий конфиденциальности – в таком случае реестр собственников хранится у регистратора, то есть контролирующим органам будет проще получить информацию без отправки запроса в Панаму или Белиз. Вся процедура максимально упрощена и при покупке готовой компании занимает несколько часов. Далее необходимо только оплачивать ежегодные обязательные пошлины и сборы.

Виды компаний

Допускается регистрация компаний любого типа и любого вида деятельности. Наиболее популярные:

  • Торговые. Прибыль между ценами покупки и продажи облагается минимальными налогами и пошлинами. На текущий момент большинство стран приняли нормативные акты по борьбе с необоснованным занижением экспортных и завышением импортируемых цен (трансферное ценообразование), что несколько снизило общий уровень прибыли подобных оффшоров.
  • Владение собственностью. Сохраняется анонимность реальных владельцев, снижение налогов на наследство и приобретение недвижимости, минимальные риски ареста и взыскания.
  • Оказание услуг. Сфера оказания услуг обычно имеет малую расходную часть, что приводит к завышенной сумме налогов по сравнению с другими видами деятельности. В данном случае налоговое бремя существенно снижается. Именно по такой схеме работают финансовые брокеры и большинство разработчиков ПО.
  • Судоходство. Позволяет уйти от прямых или косвенных налогов связанных с морскими перевозками. Наиболее известные зоны регистрации судов: Панама, Кипр, Гибралтар.
  • Патентование и авторские права. Приобретаются авторские права или разрешения на использование объектов авторского права (ПО, музыка, видео, произведения искусства). Все авторские отчисления будут облагаться низкими налогами — это реальная экономия. Именно по данной схеме работает App Store – онлайн-магазин компании Apple.
  • Холдинги или трасты. Средства из оффшорных зон могут быть реинвестированы в дочернюю компанию в любой стране мира с максимальным использованием инвестиционных льгот. Возможна обратная схема: все действующие активы переводятся в оффшор.
  • Банки. Кроме полностью оффшорных банков, как правило, в низконалоговых зонах имеются филиалы или дочерние компании всех мировых финансовых организаций.

Базовые оффшорные схемы

Каждый отдельный оффшор — это индивидуальные схемы работы, с учетом требований бизнеса и местного законодательства, отметим только три популярных варианта:

Лизинг

Лизинговые платежи относятся на расходы предприятия и остаются в зарубежном банке для дальнейшего реинвестирования.

Подробнее  о лизинге.

image

Продажа бизнеса

Нерезидент в хорошей безналоговой зоне (Кипр, Швейцария, Великобритания) приобретает 100% акций местного предприятия, которые затем передаются в собственность третьей фирме для повышения конфиденциальности (Панама, Сейшелы). Таким образом, сохраняется возможность «белой» торговли с хранением прав собственности в безопасном месте.

Авторские отчисления

В качестве НА могут выступать различные производственные патенты, плата за использование ПО, идеи бизнеса, торговые знаки и прочие активы. Определенный процент авторских отчислений (роялти) можно отнести на расходы предприятия, что делает схему вдвойне выгодной.

image

Законодательное регулирование деятельности

Несмотря на популярное мнение, оффшор — это не повод к немедленному контролю со стороны правоохранительных и налоговых органов. Это не столько отмывание нелегальных средств, сколько вполне легальный бизнес (при соблюдении законодательства), в котором участвуют даже такие гиганты как Microsoft или Apple, которые по состоянию на 01.01.2016 держали в низконалоговых зонах соответственно $108,3 и $181,1 млрд. долларов без каких-либо санкций со стороны правительства США.

Законодательное регулирование оффшорных компаний в разных странах примерно одинаково, отметим основные пункты для РФ:

  • Все официальные представительства компаний оплачивают местные налоги в полном объеме.
  • Министерством по налогам и сборам при участии Банка России составлен и периодически корректируется список оффшорных зон, которые разделены на три категории с понижением «доверия» от первой к третьей:

    Наиболее «прозрачные», с точки зрения Центробанка, юрисдикции: такие как Гонконг, Сингапур, Швейцария, Мальта, Ирландия, Великобритания.

    Менее регулируемые — в этой категории находится большинство оффшорных зон: США, ОАЭ, Британские Виргинские острова и другие.

    Не вызывающие доверия и наиболее закрытые для проверки: Науру, Вануату, Самоа, Маршалловы острова и прочие островные государства.

image

  • Законодательным актом, контролирующим оффшорные финансовые операции, является Закон №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Основные положения:
  • Финансовые операции с оффшорными зонами (особенно третьей категории) на сумму более 600 тыс. руб. подлежат контролю со стороны службы Финмониторинга;
  • Кредитным и банковским учреждениям дано право отказа в открытии счета, а также право досрочно расторгать договора обслуживания с компаниями, подозреваемыми в незаконном отмывании средств.
  • Введено понятие бенефициарный владелец – физическое или юридическое лицо, владеющее более чем 25% капитала компании или имеющее право контроля деятельности.
  • Таможенной службе дано право проводить ценовую экспертизу сделок с участием оффшорных компаний.

Риски владения оффшором

Проблемы напрямую связаны с требованиями сохранения конфиденциальности и степенью взаимного доверия всех участников процесса:

  • Потеря денежных средств и управления компанией. Как правило, во главе оффшора стоит номинальный директор, не принимающий участия в реальной деятельности. Все решения принимаются иными участниками на основании доверенностей. Однако номинальный директор во всех регистрационных реестрах считается лицом, уполномоченным принимать решения и (теоретически!) может единолично распорядиться денежными средствами и прочими активами. Учредительные документы обычно ограничивают сферу влияния номинальных директоров и владельцев, но риск неадекватных действий есть всегда.
  • Раскрытие имен реальных владельцев и конечных получателей дохода. Ярким примером того, к чему это может привести, является скандал с Панамской юридической фирмой Mossack Fonseca, когда в результате утечки информации в свободном доступе оказались данные тысяч оффшоров, среди владельцев которых фигурируют крупные бизнес-фигуры, политики, чиновники и другие известные личности. Раскрытые данные стали основанием для политических отставок и криминальных расследований.

Понравилась статья?

+5

Мы в Телеграм. Только лучшие идеи и бизнес кейсы!

Обсудить

Оцените статью
Рейтинг автора
4,8
Материал подготовил
Максим Коновалов
Наш эксперт
Написано статей
127
А как считаете Вы?
Напишите в комментариях, что вы думаете – согласны
ли со статьей или есть что добавить?
Добавить комментарий